הפרשות פנסיוניות לעובדים עצמאיים
חובת הפרשה לפנסיה עובד עצמאי מחויב להפריש חלק מהכנסתו לחיסכון פנסיוני עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע במשק, כלומר עד סכום של 82,614 ₪ הראשונים בשנת המס, נכון ל-2026 (79,896 ₪ הראשונים נכון לשנת 2025) יש להפריש 4.45% מההכנסה עבור סכום הגבוה מכך ועד גובה השכר הממוצע במשק, כלומר עד סכום של 165,228 ₪ […]
תוספת ו' – ניהול פנקסי חשבונות על-ידי רופאים
"רופא" – לרבות פסיכולוג, פיסיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים ומרפא שינים. רופא חייב לנהל מערכת חשבונות שתכלול לפחות. יומן כמפורט בהמשך; שוברי קבלה; חשבוניות; תיק תעוד חוץ. רופא שיניים ומרפא שיניים חייבים לנהל, נוסף לאמור לעיל גם: רשימת המלאי של מתכות עדינות לסוף שנת המס; כרטיס אישי של כל מתרפא, שיכלול בין היתר תאריך […]
תוספת ב' – ניהול פנקסי חשבונות על-ידי סיטונאים
"סיטונאי" – נישום שעסקו או חלק מעסקו מכירת טובין מתוצרת זולתו, ליצרן, לסיטונאי או לקמעונאי או לבעל עסק אחר אשר הטובין משמשים אצלו כמלאי וכן סוכן של יצרן או של סיטונאי הפועל בשמו הוא – לענין זה – סוכן בסיטונות. סיטונאי שמחזור עסקו עולה על 10,100,000 שקלים חדשים, או שבעסקו 6 מועסקים או יותר, חייב […]
תוספת א' – ניהול פנקסי חשבונות על-ידי יצרנים
לפי תוספת א' להוראות ניהול ספרים יצרנים מחוייבים לעמוד בהוראות אלו יצרן שמחזורות מעל 10 מיליון מחוייב בשיטת החשבונאות הכפולה לרבות ספר קופה ספר תנועות מלאי של החומרים העיקריים ספר תנועות מלא של מוצרים מוגמרים ספר הזמנות של מוצרים המיוצרים שוברי קבלה חשבוניות תעודות משלוח (אם לא נערכה חשבונית בשלב המשלוח) דו"ח ייצור שבוא ירשמו […]
הוראות ניהול ספרים – כללי
כל מי שקיימת לו הכנסה מעסק או משלח יד מחוייב לנהל ספרים אלא אם מתקיימים כל התנאים הבאים נוכה ממנה מס במקור בשיעור שאינו נמוך מ-40% או 30% באישור פקיד שומה הנישום לא תובע הוצאות בגין ההכנסה ההכנסה היא ממתן שירותים וחובת תשלום המע"מ על מקבל השירות התיעוד הפנים שיש לדרוש בהתאם להוראות ניהול ספרים […]
הכרה בהוצאות ורכישת רכב
האם קניית רכב מוכרת במע"מ ובמס הכנסה? התשובה לשאלה זו מורכבת ותלויה הן בסוג הרכב והן בשימוש שלו רכישת רכב פרטי על 3.5 טון אינו מוכר למע"מ ועל כן לא ניתן יהיה לבקש בגינו את המע"מ חזרה, אלא אם מדובר במצב שהרכב משמש ככלי עבודה עיקרי כגון מונית. מבחינת מס הכנסה, רכישת רכב אינה הוצעה […]
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה – מוסד ציבורי
אחת הזכויות החשבונות ביותר שכל עמותה ותורם צריכים להכיר היא הזכות לזיכוי למס לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, הסעיף נותן זיכוי ממס הכנסה לכל אדם פרטי או עסק שתרם כסף למוסד ציבורי שקיבל אישור לכך ובתנאי שתרם לפחות 207 ₪ באותה השנה, הזיכוי הינו בגובה של 35% מגובה התרומה ובחברות בגובה מס חברות (25% […]
זכויות הורים לילד נכה ו/או שעבר ועדת השמה
מלבד נושא הגמלה שביטוח לאומי משלם עבור ילדים מגיל 91 יום ועד גיל 18 ושלושה חודשים לזכאים לכך ישנם עוד זכויות הקשורות לרשויות המס ולשכר של הורים לילדים עם מוגבלות נקודות זיכוי לילד נכה : על פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה הורים ל"ילד נטול יכולת" זכאים לקבל שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה, שווי […]
עיסוקים/מקצועות שלא יכולים להירשם כעוסק פטור
תקנה 13 לתקנות מע"מ קובעות מי לא יכול להיות עוסק פטור וזאת ללא קשר לגובה מחזור העסקאות השנתי שלהם, כלומר על אף שהנך צופה שהכנסות העסק יהיו פחות מהסכום הקבוע לעוסק פטור (120,000 ₪ נכון לשנת 2024) במידה ואתה נמנע על המקצועות/עיסוקים בתקנה זו לא תוכל להירשם כעוסק פטור אלא כעוסק מורשה בלבד. להלן רשימת […]
מיהו עוסק פטור
אז עוסק פטור – ממה הוא פטור? עוסק פטור מוגדר כך לצורכי מע"מ סעיף 2 לחוק מס ערך מוסף קובע " על עסקה בישראל ועל יבוא טובין יוטל מס ערך מוסף בשיעור אחד ממחיר העסקה או הטובין" שיעור המע"מ נכון לשנת 2024 הינו 17% סעיף 31 לחוק מס ערך מוסף קובע עיסקאות הפטורות ממס ערך […]