חובת הפרשה לפנסיה
עובד עצמאי מחויב להפריש חלק מהכנסתו לחיסכון פנסיוני
עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצע במשק, כלומר עד סכום של 82,614 ₪ הראשונים בשנת המס, נכון ל-2026 (79,896 ₪ הראשונים נכון לשנת 2025) יש להפריש 4.45% מההכנסה
עבור סכום הגבוה מכך ועד גובה השכר הממוצע במשק, כלומר עד סכום של 165,228 ₪ בשנה, נכון ל-2026 (159,792 ₪ נכון לשנת 2025) יש להפריש 12.55% מההכנסה
עבור סכום גבוה מהשכר הממוצע במשק אין חובת הפרשה לפנסיה
הכרה של מס הכנסה בהפרשה לפנסיה
הטבות המס בגין הפרשה לפנסיה ניתנות בגובה ושיעורים גבוהים מחובת ההפרשה, גם אם תפרישו 16.5% מההכנסה יתכן שמס הכנסה יכיר בכך ועד לגובה השכר הממוצע במשק
כאשר ההטבות מתחלקות ל-2 סוגים
- ניכוי סכום ההפקדה – זהו חלק ההפקדה שמוכר כהוצאה מוכרת ועד 11% מההכנסה ולא יותר מ-מ-25,608 ₪ בשנה, נכון ל-2026 (סכום זה נכון גם שנת 2025)
- זיכוי ממס – זיכוי בסך של 35% משווי ההפקדה ועד 5% מההכנסה ולא יותר מ-11,640 נכון ל-2026 (סכום זה נכון גם שנת 2025)
בנוסף יכול עצמאי להפקיד עוד 0.5% מהכנסתו ולכול היותר 1,164 ₪ נכון לשנת 2026 (סכום זה נכון גם שנת 2025) ולקבל אליהם זיכוי של 35%. הטבה זו תינתן רק אם לא ניצל הטבה על רכישת ביטוח מועדף מפני אובדן כושר עבודה לפי סעיף 32(14)(ב) לפקודת מס הכנסה
* יצויין שמי שהינו גם שכיר לא יקבל את ההטבה כפולה גם בשכיר וגם בעצמאי
הפרשה לקרן השתלמות
עצמאים יכולים להפקיד חלק מהכנסתם לקרן השתלמות ולהנות מהטבות מס וזאת עד תקרת הכנסה של 293,397 ש"ח נכון לשנת 2026
הפקדות לקרן השתלמות לעצמאים בגובה של עד 4.5% מהכנסה החייבת ועד סכום של 13,203 ₪ בשנה, נכון לשנת 2026, יוכרו כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה
אם יופקד בשנה סכום של עד 20,566 נכון לשנת 2026 (20,520 ₪ נכון לשנת 2025) והכספים לא ימשכו ב-6 שנים הראשונות רווחי ההון שיצטברו בקופה יהיו פטורים ממס
אז כמה להפריש?
על מנת לדאוג לעתיד ולמקסם את הפנסיה והיכולת הכלכלית העתידית שלכם רצוי להפקיד את המקסימום שניתן, כלומר
פנסיה – 16% (או 16.5% אם אין ביטוח אובדן כושר עבודה) מהכנסה החייבת
קרן השתלמות – 20,566 ₪
אם יש קושי בלהפקיד את המקסימום יש להפקיד לפחות את פנסיית החובה
4.45% עד גובה חצי ממוצע השכר במשק ו-12.55% על שאר השכר ועד גובה הממוצע השכר במשק
כל לקוח אשר עובד איתנו יקבל סביב אוקטובר-נובמבר הערכת מס הכוללת גם המלצות בהתאם להכנסותיו כמה להפקיד